Вопрос родителей‚ воспитывающих двух несовершеннолетних детей‚ один из самых популярных в российской бухгалтерии: «Сколько процентов подоходного налога (НДФЛ) будут удерживать с моей зарплаты?» Ниже — подробный разбор актуальных правил‚ сумм вычетов и примеров расчёта на 2026 год.
Базовая ставка НДФЛ в 2026 году
Для большинства россиян ставка подоходного налога остаётся неизменной:
- 13 % — для доходов до 2‚4 млн ₽ за календарный год (по-прежнему действует так называемая «пониженная базовая ставка»).
- 15 % — для доходов свыше 2‚4 млн ₽ (повышенная ставка на «сверхдоходы»).
Наличие детей не меняет ставку‚ но даёт право на стандартные налоговые вычеты‚ которые снижают налогооблагаемую базу.
Стандартные вычеты на детей в 2026 году
2.1 Размеры вычетов
| Очередность ребёнка | Сумма вычета в месяц |
|---|---|
| Первый | 1 400 ₽ |
| Второй | 1 400 ₽ |
| Третий и каждый последующий | 3 000 ₽ |
| Ребёнок-инвалид (любой по счёту) | + 12 000 ₽ (родителям) или 6 000 ₽ (опекунам/приёмным родителям) |
2.2 Двое детей, сколько вычет?
Если у вас двое несовершеннолетних (или очных студентов до 24 лет) детей‚ то ежемесячно вычет составит:
1 400 ₽ × 2 = 2 800 ₽
2.3 Предел дохода
Вычет предоставляется до тех пор‚ пока совокупный доход налогоплательщика с начала года не превысит 350 000 ₽. После этого льгота временно «отключается» до следующего января.
Пошаговый расчёт пример
Условия:
- Родитель — резидент РФ.
- Заработная плата: 75 000 ₽ в месяц.
- Двое несовершеннолетних детей.
Вычет в месяц
Налогооблагаемая база: 75 000 ₽ − 2 800 ₽ = 72 200 ₽
НДФЛ: 72 200 ₽ × 13 % = 9 386 ₽
Сравнение без вычета
Без детских вычетов НДФЛ был бы: 75 000 ₽ × 13 % = 9 750 ₽
Экономия в месяц: 9 750 − 9 386 = 364 ₽
За полный год (при доходе 900 000 ₽) экономия составит 364 ₽ × 12 = 4 368 ₽‚ если порог 350 000 ₽ не пересечён.
Как получить вычет
- Через работодателя. Подайте заявление и копии свидетельств о рождении детей в бухгалтерию работодателя. Вычет начнётся с месяца подачи.
- Через ФНС (если работодатель не предоставил). В конце года подайте декларацию 3-НДФЛ и получите возврат излишне удержанного налога.
Частые вопросы
5.1 Имеет ли значение брак родителей?
Нет. Вычет предоставляется и матери‚ и отцу независимо от их семейного положения.
5.2 Двойня считается как один или два ребёнка?
Каждый ребёнок в двойне считается отдельно. Значит‚ сумма вычета за двойню = 1 400 ₽ + 1 400 ₽ = 2 800 ₽;
5.3 Как быть‚ если один ребёнок инвалид?
- Ставка НДФЛ: 13 % до 2‚4 млн ₽.
- Вычет на двух несовершеннолетних: 2 800 ₽/мес.
- Максимальный годовой доход для вычета: 350 000 ₽.
- Экономия: до 4 368 ₽ в год (при двух детях и зарплате до 29 167 ₽/мес).
Важно: чем больше детей и выше зарплата‚ тем заметнее экономия. Следите за порогом 350 000 ₽ и не забывайте подавать документы вовремя!