В 2026 году налоговое законодательство РФ претерпело ряд изменений, касающихся имущественных обязательств граждан․ Особое внимание привлекают случаи, когда имущество переходит к несовершеннолетним․ Ниже разберём, в каких ситуациях ребёнок или его законный представитель должен внести платёж, а когда льгота или освобождение полностью снимают эту обязанность․
Что такое «налог на имущество» для физлиц в 2026 году?
- Это ежегодный местный налог, взимаемый с квартир, домов, гаражей, единых недвижимых комплексов и других объектов․
- База расчёта, кадастровая стоимость (в ряде регионов всё ещё может использоваться инвентаризационная);
- Ставки устанавливают муниципальные власти в пределах, определённых Налоговым кодексом РФ․
Кто признаётся налогоплательщиком?
Налоговый кодекс (ст․ 400 НК РФ) прямо указывает: плательщиком является собственник имущества․ Возраст значения не имеет․ Поэтому формально:
- Если квартира оформлена на ребёнка (в т․ч․ на несовершеннолетнего) — плательщиком признаётся именно он․
- Фактически же обязанность по уплате ложится на родителей (усыновителей), опекунов или попечителей, которые выступают его законными представителями․
Кто подаёт декларацию и платит?
Налоговая сама высылает уведомление на имя несовершеннолетнего собственника, но квитанцию оплачивает представитель․ Это подтверждено письмом ФНС России № БС-4-21/1499@ от ․
Льготы и освобождения для несовершеннолетних
Федеральные льготы (ст․ 407 НК РФ)
В 2026 году перечень федеральных льготников не расширился․ К льготе по имущественному налогу несовершеннолетние как отдельная категория не отнесены․ Однако:
- Дети-инвалиды и дети-чернобыльцы полностью освобождаются от уплаты налога на одну единицу объекта каждого вида (например, одну квартиру, один гараж)․
- Льгота предоставляется автоматически при наличии сведений в ФРМР (Федеральный регистр медико-социальной экспертизы)․
Региональные льготы
Муниципалитеты и субъекты РФ имеют право дополнительно освобождать несовершеннолетних или их законных представителей:
- Полное освобождение — до достижения 18 лет․
- Снижение ставки — например, 0,1 % вместо 0,3 %․
- Налоговый вычет из кадастровой стоимости — на 20 м² комнаты/квартиры, 50 м² дома․
Такие меры действуют, например, в Москве, Санкт-Петербурге, Татарстане и ряде других регионов․ Точную информацию можно проверить на сайте ФНС России в разделе «Реестр льгот»․
Наследство и несовершеннолетние: появится ли «налог за получение»?
С 12 февраля 2026 года вступили изменения (Федеральный закон № 123-ФЗ от ):
- Никакого прямого налога на наследство (как в 1990-х) не ввели․
- Ребёнок, получивший квартиру по наследству, становится собственником без дополнительного налога за факт перехода․
- Однако ежегодный налог на имущество начисляется уже со следующего календарного года после регистрации права․
Пример расчёта
Условия:
- Кадастровая стоимость квартиры, 6 000 000 ₽․
- Москва, ставка 0,1 %․
- Вычет 20 м² приходится на 2 000 000 ₽․
Расчёт:
- База: 6 000 000 – 2 000 000 = 4 000 000 ₽․
- Налог: 4 000 000 × 0,1 % = 4 000 ₽ в год․
Если ребёнку 6 лет, но регион не предоставляет льготу, родитель всё равно должен заплатить 4 000 ₽․
Что делать родителю или опекуну: пошаговая инструкция
- Проверьте право собственности на Росреестре (выписка ЕГРН)․
- Уточните льготу в местном законе через сервис ФНС «Реестр льгот»․
- Подайте заявление на льготу (если требуется) через личный кабинет «Госуслуг» или МФЦ․
- Ожидайте уведомление от ФНС (октябрь – ноябрь 2026 г․)․
- Оплатите налог до 1 декабря 2027 года (за 2026 год)․
Подводим итоги
- Несовершеннолетние являются налогоплательщиками, если имущество оформлено на них․
- Родитель или опекун фактически оплачивает налог до 1 декабря следующего года․
- Льготы зависят от федерального статуса ребёнка (инвалидность, чернобыльская категория) и региональных решений․
- Наследство без прямого налога, но ежегодный имущественный налог начисляется в общеустановленном порядке․
Важно: данная статья отражает состояние законодательства на ․ Перед уплатой всегда сверяйтесь с актуальными официальными источниками или консультируйтесь с квалифицированным юристом․