До 18 лет человек считается несовершеннолетним, а это значит: никакие налоговые обязательства не исчезают, просто исполнять их приходится не самому ребёнку, а его законным представителям — родителям, опекунам, усыновителям или попечителям. Ниже разберёмся, какие именно доходы могут возникнуть у ребёнка, когда они становятся облагаемыми и как правильно заплатить налог, чтобы избежать пени и претензий ФНС.

Источники дохода, которые может получить несовершеннолетний

1. Аренда принадлежащего ребёнку имущества.
   К примеру, квартира, записанная на 15-летнего подростка, сдаётся посторонним. Договор аренды может быть заключён:
   • от имени самого ребёнка (с 14 лет, с согласия родителей);
   • от имени родителей/опекунов — до 14 лет.

   Вся полученная плата считается доходом несовершеннолетнего.

2. Дивиденды и проценты по вкладам или ценным бумагам.
   Если ребёнок владеет акциями или долей паевого фонда, начисленные дивиденды/купоны — его доход.
3. Продажа имущества выше кадастровой стоимости.
   Доход возникает, когда продан объект недвижимости, даже если деньги «на руки» фактически получают родители.
4. Доход от использования земельного участка.
   Например, сдача гаражей, стоянок, площадок для мероприятий.

Какие налоги платят с этих доходов

ЕСХН, единый сельскохозяйственный налог, применяется при сдаче участков сельхозназначения.

Имущественные налоги: кто платит за квартиру, машину, участок

Как только ребёнок становится собственником (даже в возрасте 1 года), налоговые органы начисляют:

• налог на имущество физлиц (квартира, комната, гараж, доля дома),
• земельный налог,
• транспортный налог, если записан автомобиль.

Обязанность по уплате лежит на законных представителях (ст. 26, 28 ГК РФ). ФНС не требует отдельной регистрации ребёнка как ИП или самозанятого — все платёжки приходят на имя родителей.

Где и как оплатить налоги за ребёнка

Через «Личный кабинет налогоплательщика»

1. Авторизуйтесь через Госуслуги.
2. Выберите вкладку «Семейный доступ» → «Добавить пользователя».
3. Введите ИНН ребёнка.
4. Далее откроется список всех начислений, где можно сразу оплатить онлайн.

Через Госуслуги

• Скачайте квитанцию по ИНН несовершеннолетнего.
• Оплатите через раздел «Оплата услуг → Налоги».

В банке или через СБП

Распечатайте квитанцию из кабинета ФНС или воспользуйтесь QR-кодом на бумажном уведомлении.

Льготы и вычеты

• Имущественный вычет при продаже: дети могут уменьшить доход на 1 000 000 ₽ или на сумму расходов на покупку.
• Стандартный вычет: 1 400 ₽ на ребёнка уменьшает базу по НДФЛ родителя, но не касается дохода самого ребёнка.
• Региональные льготы: в ряде субъектов дети-инвалиды и сироты освобождаются от земельного или имущественного налога полностью.

Что будет, если не платить

ФНС начисляет:

• пени 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки;
• штраф 20 % от суммы неуплаченного налога (40 % при умышленном уклонении).

Взыскание происходит в рамках исполнительного производства, но подаётся на родителей/опекунов, а не на самого ребёнка.

Пошаговая памятка для родителей

1. После регистрации права собственности на ребёнка проверьте, появились ли начисления в «Личном кабинете налогоплательщика».
2. Если ребёнок получил арендную плату, до 30 апреля подайте 3-НДФЛ через «Декларирование ФНС» или МФЦ.
3. Оплатите налоги до 1 декабря текущего года.
4. Сохраняйте договоры аренды и платёжные документы не менее 4 лет — они понадобятся при проверке.

Несовершеннолетний может получать доходы от своего имущества, но все налоговые обязательства по НДФЛ, имущественным, транспортным и земельным платежам исполняют родители (опекуны). Всё оформляется через доступ в «Личный кабинет» по ИНН ребёнка или через банковские сервисы. Своевременная подача деклараций и оплата до 1 декабря — залог спокойствия для всей семьи.

Последняя редакция: 22 апреля 2026 г.