…единый учёт всех ваших доходов по всем источникам.
Именно от той суммы, которую ФНС увидит, складывая деньги с депозитов, зарплат, авторских гонораров, дивидендов и даже компенсаций криптобирж, зависит, по какой ставке вас обложат налогом на доходы физлиц (НДФЛ) в 2025–2026 годах.

Что такое «совокупный годовой доход» и зачем он нужен

Совокупный годовой доход — это все денежные поступления и материальные выгоды, полученные налоговым резидентом РФ за календарный год, до вычета налоговых вычетов и без учёта освобождённых сумм.
С 1 января 2025 года именно эта величина определяет, по какой именно ставке будет рассчитан НДФЛ:

• 13 % — на доход до 2,4 млн руб. включительно;
• 15 % — на доход от 2,4 до 5 млн руб.;
• 18 % — на доход от 5 до 20 млн руб.;
• 20 %, на доход от 20 до 50 млн руб.;
• 22 % — на доход свыше 50 млн руб.

Именно поэтому ведётся единый реестр доходов через операторов доходов (работодателей, банки, брокеров, платёжные агрегаторы и пр.).
Если у вас несколько источников дохода, но каждый удержал «своих» 13 %, ФНС по итогам года самостоятельно пересчитает налог по прогрессивной шкале и пришлёт уведомление о доплате.

Что входит в совокупный доход

Доходы от трудовой деятельности

• Зарплата, премии, компенсации, «золотые парашюты»;
• Выплаты по гражданско-правовым договорам (ГПХ) и авторским договорам.

Инвестиционные доходы

• Дивиденды российских и иностранных компаний;
• Купонный доход по облигациям;
• Проценты по вкладам свыше ключевой ставки + 5 п.п. (с 2021 г. по 2024 г. льгота 1 млн руб. дохода от процентов сохранялась; с 2025 г. все проценты сверх льготной суммы попадают в совокупный доход).

Доходы от продажи имущества

• Продажа квартир, машин, акций, криптовалюты (если нет освобождения по сроку владения);
• Доходы от аренды недвижимости.

Иные доходы

• Выигрыши в лотереях и казино;
• Материальная выгода от процентной экономии при беспроцентном или льготном займе;
• Подарки от юрлиц свыше 4 000 руб. в год.

Как это считается на практике

Пример 1: один работодатель

Иван получил за 2025 год зарплату в 1 900 000 руб.
Налог удержан по ставке 13 %: 1 900 000 × 13 % = 247 000 руб.
Совокупный доход не превысил 2,4 млн руб. → доплачивать ничего не нужно.

Пример 2: два работодателя + вклад

Совокупный доход 4,4 млн руб., следовательно:

1. 2 400 000 × 13 % = 312 000 руб.
2. (4 400 000 – 2 400 000) × 15 % = 300 000 руб.
3. Доначисление: 612 000 – 520 000 = 92 000 руб.

Как ФНС ведёт учёт

С 2025 года все операторы доходов передают сведения в Единую систему учёта доходов физлиц (ЕСДФ) ежеквартально;
Данные автоматически суммируются, а алгоритм сопоставляет:

• ИНН налогоплательщика;
• Коды доходов (см. справку 2-НДФЛ/ФНС-НДФЛ-1);
• Категории доходов (труд, инвестиции, продажа имущества и т. д.).

По итогам года формируется себестоимость совокупного годового дохода, на который и «навешиваются» ставки прогрессивной шкалы.

Что делать, чтобы не удивляться счёту от ФНС

1. Вести личный учёт. Сохраняйте справки 2-НДФЛ, брокерские отчёты, чеки по вкладам.
2. Используйте онлайн-калькулятор на сайте nalog.gov.ru → «Услуги» → «Калькулятор НДФЛ».
3. Подавайте 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года, если есть неучтённые доходы.
4. Оптимизируйте. Подбирайте ИИС типа «Б» (вычет на взнос) или взносы в ИЖС для уменьшения базы.

Совокупный годовой доход — это ключевой показатель, от которого зависит ваша налоговая ставка.
Не важно, получаете ли вы деньги от одного работодателя или десяти разных источников: всё складывается в одну кучу, и ФНС увидит итоговую сумму.
Поэтому уже сейчас стоит:

• вести учёт всех доходов;
• проверять расчёты через официальные калькуляторы;
• планировать доходы и вычеты, чтобы не платить лишнего.

Помните: правильный подсчёт совокупного дохода — это не про «хитрость», а про спокойствие и уверенность в цифрах.