Работающие родители, опекуны и усыновители имеют право на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей. Это позволяет ежемесячно уменьшать базу по подоходному налогу и повышать «чистую» зарплату. Главное условие — доход налогоплательщика с начала календарного года не должен превысить определённый лимит.
Какой лимит дохода установлен на 2021 год
На 2021 год действует порог, равный 350 000 руб. со следующими правилами:
- сумма считается нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря;
- учитываются все выплаты, облагаемые НДФЛ по ставке 13 % (зарплата, премии, отпускные и др.);
- как только заработок превысит 350 000 руб., вычет перестаёт предоставляться до конца года, но с 1 января следующего года право возобновляется.
Размеры вычета в 2021 году
| Очередность ребёнка | Сумма вычета, руб./мес. | Экономия НДФЛ (13 %), руб./мес. |
|---|---|---|
| Первый | 1 400 | 182 |
| Второй | 1 400 | 182 |
| Третий и последующие | 3 000 | 390 |
| Ребёнок-инвалид (любой по счёту) | 12 000 (родителям) 6 000 (опекунам/усыновителям) | 1 560 / 780 |
Примечание: вычеты суммируются. Например, за третьего ребёнка-инвалида родитель получает 12 000 + 3 000 = 15 000 руб. и экономит 1 950 руб. НДФЛ в месяц.
Примеры расчёта лимита
Пример 1. Зарплата 35 000 руб./мес.
Нарастающий доход:
- январь — 35 000
- …
- октябрь — 350 000 (предел достигнут)
С ноября вычет не предоставляется. В январе следующего года право возобновится.
Пример 2. Зарплата 52 000 руб./мес. (с 2025 г. лимит 450 000 руб.)
Предел в 450 000 руб. будет достигнут в сентябре. С октября вычет прекращается.
Кому положен вычет
- оба родителя (усыновителя, опекуна), если ребёнок находится на их обеспечении;
- матери-одиночки или единственные опекуны — в двойном размере;
- работающие пенсионеры и ИП на ОСНО, уплачивающие НДФЛ 13 %.
Срок действия вычета
- до конца месяца, в котором ребёнку исполнилось 18 лет;
- если обучается очно — до 24 лет или до окончания обучения (что раньше);
- в годовом разрезе — пока доход не превысил лимит.
Алгоритм получения
- Напишите заявление в бухгалтерию (форма свободная, но есть образцы на сайте ФНС).
- Приложите копии:
- свидетельства о рождении;
- справки об инвалидности (если есть);
- справку из ВУЗа для студентов 18–24 лет.
- Работодатель начнёт удерживать меньший НДФЛ уже со следующего месяца.
- Если документы поданы поздно, перерасчёт можно получить через 3-НДФЛ в ИФНС.
Что важно помнить
- Очередность детей определяется по дате рождения, включая совершеннолетних и умерших.
- Вычет предоставляется каждому родителю отдельно.
- При переходе на новую работу нужно заново подать заявление и документы.
- Социальный вычет на обучение ребёнка ограничен 50 000 руб. в год (возврат 6 500 руб.) и не влияет на стандартный.
Детский вычет по НДФЛ в 2021 году действует до тех пор, пока ваш доход с начала года не превысит 350 000 рублей. Сумма льгот варьируется от 1 400 до 15 000 руб. в месяц в зависимости от очередности и статуса ребёнка. Своевременное оформление позволяет семье сэкономить от 182 до 1 950 руб. ежемесячно на каждого ребёнка.