Налог на добавленную стоимость (НДС) – один из ключевых косвенных налогов, который уплачивают почти все производители и продавцы товаров и услуг. Для большинства товаров в России действует стандартная ставка 20 %, однако законодательством предусмотрены льготные ставки, в частности 10 % для определённых категорий детских товаров. В статье подробно рассматриваются правила применения льготной ставки к детской спортивной обуви.

Общие сведения о НДС

• Стандартная ставка НДС: 20 % (применяется к большинству товаров и услуг).
• Льготная ставка НДС: 10 % – применяется к ряду товаров, предназначенных для детей до 14 лет, а также к некоторым социально значимым услугам.
• Нулевая ставка НДС (0 %): используется для экспорта и некоторых категорий медицинских товаров.

Как рассчитывается НДС?

1. Определяется налоговая база – стоимость реализуемого товара без НДС.
2. К налоговой базе применяется ставка (10 % или 20 %).
3. Полученная сумма – это налог, который продавец обязан уплатить в бюджет.

Законодательная база, регулирующая ставку 10 % для детских товаров

В марте 2026 года Государственная Дума приняла в первом чтении законопроект № 1155876‑8, который уточняет порядок подтверждения права на применение льготной ставки НДС к детским товарам. В частности, закон расширил перечень продукции, включающей детскую спортивную обувь, облагаемую ставкой 10 %.

Главные положения законопроекта:

• Участники рынка детских товаров обязаны предоставлять сертификаты соответствия (сертификаты безопасности и соответствия ГОСТу), подтверждающие, что товар предназначен для детей до 14 лет.
• Расширен список категорий, включённых в перечень товаров с льготной ставкой, среди которых:
  • Обувь для занятий спортом и активного отдыха (кроссовки, бутсы, тренировочные кроссовки).
  • Обувь для школьников и дошкольников.
  • Аксессуары, связанные с детской обувью (шнурки, стельки, средства по уходу).
• Контроль за соблюдением правил будет осуществлять Федеральная налоговая служба (ФНС) совместно с Роспотребнадзором.

Как определить, подпадает ли конкретная модель обуви под льготную ставку?

Критерии «детской» обуви

1. Возрастная категория – товар предназначен для детей до 14 лет (обычно указывается в маркировке).
2. Назначение – обувь предназначена для занятий спортом, активного отдыха или школьных занятий.
3. Сертификация – наличие сертификата соответствия требованиям ТР ТС 018/2011 (обувь детская).
4. Маркировка – на упаковке и в сопроводительных документах должна быть указана информация о возрастном диапазоне и типе использования (например, «детские кроссовки для занятий спортом»).

Документы, подтверждающие право на льготную ставку

• Сертификат соответствия (выдаётся аккредитованными органами).
• Декларация о соответствии требованиям Технического регламента.
• Отчёт о проверке маркировки (если требуется).

Пошаговая инструкция для продавцов

1. Проверьте соответствие товара – убедитесь, что обувь предназначена для детей до 14 лет и имеет все необходимые сертификаты.
2. Получите и храните сертификаты – оригиналы и сканы должны быть доступны для проверок ФНС.
3. Обновите учетную систему – в бухгалтерском программном обеспечении задайте ставку НДС 10 % для соответствующих SKU.
4. Укажите ставку в электронных кассовых аппаратах (ЭККМ) – при продаже в рознице система должна автоматически применять 10 %.
5. Отражайте льготную ставку в налоговой декларации – в форме 3‑НДФЛ (или 2102) указывайте сумму налога по ставке 10 %.
6. Готовьтесь к проверкам – храните все подтверждающие документы не менее 5 лет, как того требует Налоговый кодекс.

Как льготная ставка влияет на цены и рынок

Снижение НДС с 20 % до 10 % позволяет производителям и продавцам уменьшить конечную цену для потребителя. При прочих равных условиях экономия составляет около 9 % от розничной цены (разница между 20 % и 10 %). Это делает детскую спортивную обувь более доступной, стимулирует рост продаж и повышает конкуренцию.

Пример расчёта:

Цена без НДС: 2 000 ₽
НДС 20 % → 2 000 ₽ × 0,20 = 400 ₽ → Цена с НДС = 2 400 ₽
НДС 10 % → 2 000 ₽ × 0,10 = 200 ₽ → Цена с НДС = 2 200 ₽
Экономия для покупателя = 200 ₽ (≈ 8,3 %)

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Вопрос 1: Можно ли применять льготную ставку к детской обуви, произведённой за пределами РФ?

Да, при условии, что импортируемый товар имеет сертификат соответствия требованиям ТР ТС 018/2011 и маркировка указывает возрастную категорию до 14 лет.

Вопрос 2: Что будет, если продавец ошибочно укажет ставку 10 % для обуви, не подпадающей под льготу?

ФНС может начислить штраф в размере 20 % от недоимки, а также потребовать уплаты недостающего налога с пени.

Вопрос 3: Нужно ли платить НДС при продаже детской спортивной обуви через интернет‑платформы?

Да. Налоговый режим зависит от места поставки и статуса покупателя, но ставка определяется тем же образом – 10 % при соблюдении всех критериев.

Вопрос 4: Как проверить, имеет ли конкретный бренд сертификат?

Сертификаты можно запросить у поставщика, а также проверить в реестре аккредитованных органов, доступном на сайте Росстандарта.

Льготная ставка НДС 10 % для детской спортивной обуви – это важный инструмент государственной политики, направленной на поддержку семей и развитие детского спорта. Чтобы воспользоваться преимуществом, продавцам необходимо:

• Точно определить, что товар относится к категории «детская спортивная обувь».
• Обеспечить наличие всех обязательных сертификатов и правильную маркировку.
• Корректно настроить бухгалтерию и кассовое оборудование.
• Хранить документацию для возможных проверок.

Соблюдение этих требований позволит снизить налоговую нагрузку, повысить конкурентоспособность продукции и, главное, сделать качественную спортивную обувь более доступной для детей.

Дата публикации: 22 апреля 2026 г.