Актуальность темы: 1 февраля 2026 года размер материнского капитала снова вырос на 5,6 % — ровно на столько же, сколько составила инфляция в 2025 году. Параллельно правительство расширило список направлений, куда можно направить средства сертификата. Но вместе с новыми возможностями появились и новые нюансы, связанные с налоговыми последствиями. Разберёмся, когда вы обязаны платить НДФЛ, когда освобождаетесь от него и какие документы нужны, чтобы спать спокойно.

Краткий экскурс: что изменилось с 1 февраля 2026 года

• Базовый размер материнского капитала (МК) увеличился до 630 000 рублей за первого ребёнка и до 835 000 рублей за второго (с учётом 5,6 % индексации).
• Добавлены два новых направления расходования: оплата взноса по договору долевого строительства до ввода объекта в эксплуатацию и оплата услуг няни/домработницы при наличии договора ГПХ (но не ИП).
• Расширены лимиты на ежемесячные выплаты из МК: теперь ими можно покрывать расходы до трёх лет ребёнка (раньше, до двух).

Когда материнский капитал не облагается НДФЛ

В большинстве случаев семьи могут не беспокоиться о налоге: государство заранее предусмотрело освобождение.

Расходы на жильё

• Покупка квартиры, комнаты, дома, доли в них — НДФЛ не возникает ни при покупке готового жилья, ни при взносе по ДДУ.
• Погашение ипотеки или займа — полное освобождение, но только если кредит взят до или после получения сертификата.
• Ремонт и достройка — освобождение распространяется на все «сопутствующие» расходы: черновые материалы, проект, подключение коммуникаций.

Образование детей

• Оплата обучения в ВУЗе, колледже, детском саду, школе или кружке.
• Можно оплатить не только «очку», но и заочное, дистанционное обучение, а также проживание в общежитии.

Формирование накопительной пенсии мамы

Единственное условие — договор с НПФ или ПФР должен быть заключён до 31 декабря того года, когда ребёнку исполнится 18 лет.

Когда могут потребоваться налоговые декларации

Есть три «подводных камня», при которых налоговики теоретически могут насторожиться:

1. Переплата НДФЛ при покупке жилья через ипотеку. Если вы одновременно получаете вычет на покупку квартиры и оплачиваете ипотеку маткапиталом, ФНС может «перекрыть» часть вычета. Механизм: сумма МК вычитается из общей стоимости жилья, а значит, уменьшается база для вашего имущественного вычета (130 000 руб. максимум).
2. Доход от сдачи в аренду квартиры, купленной с использованием МК. Если вы получаете доход, его нужно декларировать по общим правилам (13 % для резидентов). Сам факт покупки маткапиталом налог не влияет, но при продаже такой квартиры до пятилетнего срока владения НДФЛ будет, а база опять вычитается за счёт МК.
3. Возврат средств при расторжении ДДУ. Если застройщик возвращает деньги, а в сделке участвовал МК, государство возвращает деньги обратно в бюджет ПФР, а не вам. Если вы ошибочно получили возврат себе, придётся вернуть и уплатить НДФЛ на эту сумму (13 %).

Как оформить налоговый вычет при покупке жилья с материнским капиталом: пошаговый алгоритм

1. Шаг 1. Получите из ПФР справку о том, сколько средств было направлено на погашение ипотеки/покупку жилья. В справке указан точный код целевого использования.
2. Шаг 2. В налоговой декларации 3-НДФЛ в графе «Расходы на приобретение» указывайте только сумму, которую вы потратили из собственных средств, минус материнский капитал.
3. Пример: квартира стоит 4 000 000 руб., из них 700 000 — материнский капитал. Ваш вычет возможен только с 3 300 000 руб., максимум вернуть можно 13 % от 2 000 000 = 260 000 руб.
4. Шаг 3. Подайте декларацию через Личный кабинет налогоплательщика или на очный приём в ИФНС. Сроки: до 30 апреля следующего года.

Чек-лист документов для безопасной сделки

• Сертификат на материнский капитал (электронный или бумажный).
• Договор купли-продажи/ДДУ с указанием полной цены.
• Расшифровка платежей: отдельно МК, отдельно собственные средства.
• Справка из ПФР о перечислении средств (формат PDF высылается в течение 3 раб. дней).
• Если речь идёт о погашении ипотеки, справка из банка об остатке долга и акте погашения.
• Для сдачи в аренду — договор найма и квитанция о доходах (если получаете наличные).

Ответы на самые популярные вопросы

Можно ли потратить МК на покупку машины, и будет ли налог?

Нет, автомобиль не входит в перечень допустимых расходов. Если вы всё-таки перечислите деньги дилеру, придётся вернуть сумму МК в ПФР и уплатить 13 % НДФЛ как на доход.

Как быть, если квартиру мы покупаем в ипотеку супругами: кто подаёт вычет?

Каждый супруг может подать вычет пропорционально своей доле собственных средств. Материнский капитал при этом «вычитается» из общей цены жилья один раз, а остаток распределяется.

Можно ли «разделить» материнский капитал: часть на образование, часть на ипотеку?

Да, главное — не превысить общий лимит сертификата. Вы можете подать несколько заявлений в ПФР, пока не исчерпаете максимальную сумму.

1. Сохраняйте все чеки и договоры. Любой возврат или корректировка в будущем потребует первичных документов.
2. Не «прячьте» материнский капитал в «серые» схемы: налоговая получает данные из ПФР и банков в автоматическом режиме.
3. Используйте льготы полностью: если есть право на имущественный вычет, оформите его сразу, чтобы не потерять часть возврата из-за МК.

Автор: редакция финансового портала «Семейный бюджет»